לאחר הפרישה מהעבודה, ישנם פנסיונרים המוצאים עצמם בבעיה כלכלית, הנובעת בעיקרה מירידה בהכנסה המגיעה לצד שינוי בצרכים וברצונות. אחד הפתרונות הוא משכנתא הפוכה – מה זה? האם זה טוב? למי זה מתאים?

לא מעט זוגות מבוגרים, מחוסרי הכנסה קבועה, מחפשים אחר פתרונות כלכליים אשר יאפשרו להם להתקיים בכבוד. אם ברשותם דירה, סביר שאחד הגופים העוסקים בכך, יציע את האפשרות של משכנתא הפוכה. מטרת המאמר היא להציג את המשמעות, היתרונות, והחסרונות של צעד זה בצורה אובייקטיבית, בכדי לסייע בקבלת ההחלטה הנכונה. כך או כך, אין הדברים מהווים תחליף לקבלת ייעוץ מקצועי, אישי ואובייקטיבי אשר יתאים את תהליך קבלת ההחלטות למצב המשפחה, ליכולותיה ולמגוון האפשרויות העומדות בפניה.

מה זה משכנתא הפוכה?
משכנתא הפוכה היא הלוואה המיועדת אך ורק לאנשים מגיל 60 ומעלה, בהתאמה לצרכיו וליכולותיו של הלווה.
ההלוואה מיועדת עבור בעלי דירה, אשר מעוניינים במקור כספי לצורכי מחייה או בגין הוצאה כספית גדולה הדרושה להם. משמעותה, שעבוד הנכס וקבלת הלוואה, בדרך כלל הלוואה של עד למחצית משווי של הבית. העסקה היא כזו – הזוג המבוגר ממשיך לגור בביתו ללא שינוי, וההלוואה מוחזרת כאשר הוא עוזב את ביתו או נפטר. במקרה פטירה על היורשים להחזיר את החוב בתוקפה של כשנה ממועד הפטירה (לאו דווקא ע"י מכירת הנכס).

שימושים עיקריים למשכנתא הפוכה
השימוש הנפוץ במשכנתא הפוכה, הוא למחייה יומיומית של אוכלוסייה מבוגרת מחוסרת הכנסות, במקרים כאלה מומלץ להפקיד את כספי המשכנתא בתוכנית הנותנת למשפחה קצבה חודשית, מועד החזר ההלוואה הוא רק לאחר שהלווה עוזב את ביתו או נפטר. שימוש נוסף הוא לצורך מימון מעבר מידי לדיור מוגן, לתקופת ביניים (עד שהמשפחה בטוחה כי היא נשארת בדיור המוגן), טרם מכירת הדירה. במקרה זה החזר ההלוואה מתבצע רק לאחר מכירת הדירה או לאחר שהדייר עוזב את בית האבות או נפטר. בנוסף, יש לווים אשר משתמשים במשכנתא הפוכה, לצורך פירעון משכנתא רגילה. חשוב להבין שבמקרה זה, הבעלות על הדירה נשארת בידי הלווה ואינה עוברת לידי הגוף הממשכן.

היתרונות של משכנתא הפוכה

• ללא החזרים- בהלוואה זו, אין צורך להחזיר כספים בכל חודש, אם כי ניתן להחזיר את הריבית.
• ללא ביטחונות– אין צורך בהכנסות שוטפות או ערבים לקבלת ההלוואה, והביטחון היחידי הדרוש לקבלת ההלוואה הוא בדרך כלל דירת המגורים של הלווה ובמקרים מיוחדים נכסים אחרים.
• בלי לעזוב את הבית– יתרון נוסף הוא שמשכנתא הפוכה מאפשרת מגורים בנכס בזמן ההלוואה, בשונה מאפשרות של מכירת הדירה. יתר על כן, ניתן להחזיר את ההלוואה בכל רגע נתון ללא תשלום קנס.
• רווחה כלכלית– המשכנתא ההפוכה מהווה אמצעי מימון נוסף אשר במקרים רבים יכול להוות אף אמצעי המימון היחידי של הלווה (מלבד קצבת הזקנה אשר בשיעורה הנוכחי אינה מספיקה לקיום מינימאלי) ולרוב מעלה את רמת החיים מבחינה פיננסית.

החסרונות של משכנתא הפוכה

• העלות– יש לדעת כי עלות פתיחת תיק אינה זולה וכן קיים צורך בשימוש בעורך דין המתמחה בעניין אשר כמובן ייגבה תשלום. כך שבמקרים שונים (למשל אם עוזבים את הדירה לאחר כמה שנים) לא בטוח שמשכנתא הפוכה תהיה כדאית עבורכם ולכן מומלץ לקבל ייעוץ אובייקטיבי מקצועי לפני קבלת ההחלטה.
• הריבית– כשם שהמשכנתא הפוכה, כך גם הריבית והתוצאה היא שככל שהזמן עובר, הריבית נצברת וגדלה ויש כמובן לקחת זאת בחשבון .
• עושר מדומה– כמו בכל מצב של קבלת סכום כסף גדול בבת אחת, גם כאן קיים הסיכון שסכום הכסף לא ינוהל נכון וכתוצאה מכך יתבזבז או יעלם.
• הילדים– ילדים רבים אינם תומכים בהורים בתהליך זה מתוך דאגה למה יישאר להם!

כמה אפשר לקבל?
הסכום שאותו ניתן לקבל במשכנתא הפוכה, הוא בהתאם לגילכם. הטווח הינו בין : 15% ועד ל-50% משווי הדירה על פי הערכת שמאי. להלן מספר דוגמאות:

בגיל 60 אפשר לקבל 15% משווי הדירה.
בגיל 65 אפשר לקבל 20% משווי הדירה.
בגיל 75 אפשר לקבל 32% משווי הדירה.
בגיל 85 אפשר לקבל 49% משווי הדירה.

לסיכום:
משכנתא הפוכה הינה אלטרנטיבת מימון לאוכלוסיית הקשישים ומיועדת בעיקר לאלו שרמת הכנסתם השוטפת נמוכה ואין ביכולתם לקיים עצמם או לקבל מימון בצורה אחרת. חשוב עם זאת להבין, כי קיימים פתרונות כלכליים נוספים, אך אלו מצריכים הליכים מורכבים – אישיים, משפחתיים וכלכליים.

הפוסט משכנתא הפוכה הופיע לראשונה ב-Gold&Age.

זכאות למענק/ דמי אבטלה בעת הגעה לגיל פרישה

הזכאות למענק:
קיימים ארבעה תנאי זכאות למענק:

1. אתם תושבי ישראל
2. אתם בגיל 67 ומעלה
3. עבדתם כשכירים לפחות 3 חודשים לפני שהוציאו אתכם לחל"ת או לפני שפוטרתם
4. הפסקתם לעבוד לפחות ל-30 יום בעקבות משבר הקורונה

סכום המענק:
המענק משולם בהתאם להכנסה שלכם מפנסיה (קצבת אזרח ותיק לא נלקחת בחשבון לצורך חישוב המענק).

מענק עבור חודש מרץ:
מי שהוצא לחל"ת או פוטר לאחר ה-1.3.20 בעקבות משבר הקורונה, יוכל להיות זכאי למענק בחודש מרץ בהתאם להכנסתו מפנסיה:

• מענק בסך 2,000 ₪ – למי שהכנסתו מפנסיה נמוכה מ – 2,000 שקלים חדשים או אם אין לו הכנסה מפנסיה.
• מענק בסך 1,500 ₪ – למי שהכנסתו מפנסיה בין 2,000 שקלים חדשים ל – 4,000 שקלים חדשים.
• מענק בסך 1,000 ₪ – למי שהכנסתו מפנסיה בין 4,000 שקלים חדשים ל – 5,000 שקלים חדשים.

מענק עבור חודש אפריל

מי שהיה זכאי למענק בחודש מרץ ולא שב לעבודה עד ה-19.4.20, או מי שהוצא לחל"ת או פוטר עד ה-19.4.20 בעקבות משבר הקורונה, יוכל להיות זכאי למענק בחודש אפריל בהתאם להכנסה מפנסיה:

• מענק בסך 4,000 ₪ – למי שהכנסתו מפנסיה נמוכה מ – 2,000 שקלים חדשים או אם אין לו הכנסה מפנסיה.
• מענק בסך 3,000 ₪ – למי שהכנסתו מפנסיה בין 2,000 שקלים חדשים ל- 4,000 שקלים חדשים.
• מענק בסך 2,000 ₪ – למי שהכנסתו מפנסיה בין 3,000 שקלים חדשים ל- 4,000 שקלים חדשים.
• מענק בסך 1,000 ₪ – למי שהכנסתו מפנסיה בין 4,000 שקלים חדשים ל- 5,000 שקלים חדשים.

מקבלי קצבת אזרח ותיק עם תוספת השלמת הכנסה:
המענק שתקבלו נלקח בחשבון בחישוב זכאותכם לתוספת השלמת הכנסה. עם זאת, אם לא תקבלו השלמת הכנסה בגלל המענק, תמשיכו להיות זכאים לכל ההטבות הנלוות.

שימו לב:
כל מי שעבר את גיל 67 לא צריך להירשם בשירות התעסוקה ולא צריך להגיש תביעה לדמי אבטלה, אנחנו נפרסם בימים הקרובים הנחיות כיצד לקבל את המענק.
נשים מגיל 62 עד גיל 67:
זכאיות לקצבת אזרח ותיק או אבטלה – הקצבה הגבוהה מבין השתיים. מומלץ להגיש תביעות לשתי הקצבאות ואנו נעדכן על הקצבה הגבוהה ביותר.

הפוסט אל תשליכני לעת קורונה הופיע לראשונה ב-Gold&Age.

החיים אינם מזמנים אלינו תמיד את המתכון או את התפריט שאליו אנו רגילים ואוהבים. לעיתים החיים זורקים לנו אל הצלחת מזון מסוג אחר ובאופן מקרי.
במקום לרעוב עלינו ללמוד להשתמש במזון הקיים וליהנות מטעמים חדשים. שוב ושוב אנו מגלים שתכנון ותזמון מדויקים אינם מובטחים, למרות שאיפתנו שהדברים יתנהלו כך.
מה שיעזור לנו הוא היכולת לקבל החלטות אופטימליות בכל מצב: גם בענייני מזון וגם בעניינים פיננסיים.

בענייני כספים, תזמון נכון הוא כנראה הדרך היעילה ביותר להימנע מהפסד או לרשום רווח. הבעיה היא שבשום פקולטה, טובה ככל שתהיה, לא נוכל ללמוד כיצד לבחור את התזמון המתאים. בעצם, אולי כל עיתוי – בנתונים שלו – הוא התזמון המתאים, אך רק בתנאי קבלת החלטות משתנים ואילוצים שונים נוספים.
הצעתי לכם היא: אל תחפשו את העיתוי האופטימלי. נסו לפעול באופן מקסימלי, גם בתקופה של תנאים משתנים.

קרנות פנסיה:

איך מחושבת הפנסיה? הקצבה המשולמת מחושבת על פי יתרת החיסכון הצבור בקרן הפנסיה במועד הפרישה (יום בקשת הפנסיה). ככל שיתרת החיסכון נמוכה יותר, כך הפנסיה המשולמת תהיה קטנה יותר. כלומר: ירידה ביתרת קרן הפנסיה ב-5% – תביא להקטנה של הפנסיה ב-5%.
האם אפשר בכלל להתחרט ולהפסיק לקבל תשלום פנסיה? קבלת קצבה היא פעולה שלא ניתן לחזור ממנה לאחר תחילת תשלומי הפנסיה. בנוסף, בעת יציאה לפרישה לא ניתן לבחור מועד לתחילת תשלום פנסיה לתאריך שכבר חלף (רטרואקטיבית). כלומר אם פורשים בחודש מרץ 2020 לא ניתן להתחיל לקבל פנסיה לפני 1.4.2020.

האם סכום הפנסיה החודשית יכול לרדת בשל תנודות בשוק ההון?
עד לתחילת תשלום הפנסיה מושקעים מהם 73% מנכסי קרן הפנסיה בשוק ההון החשוף לתנודתיות. לבטח גם לירידות בשווקים בתקופה האחרונה.
יתרת הנכסים – 27% מהם – מושקעים באגרות חוב מיועדות ממשלתיות, המונפקות לקרנות הפנסיה על ידי המדינה. אלה נושאות תשואה ריאלית של 4.86% אגרות חוב אילו אינן חשופות לתנודתיות בשוק ההון. במהלך תקופת החיסכון, עד ליום  תחילת קבלת הפנסיה, החיסכון צמוד לתשואות הקופה ובהתאם לכך גם סכומי הפנסיה הצפויים.

כיצד מושקעים הכספים מרגע קבלת הקצבה? מתחילת קבלת תשלומי הפנסיה מושקעים 60% מהנכסים של מקבל הפנסיה באגרות חוב ממשלתיות נושאות תשואה מובטחת, שאינן חשופות לתנודתיות בשוק ההון. יתרת הכספים – 40% מהם מושקעים בשוק ההון. עם המעבר לתשלום פנסיה, הסכום המשולם נשאר קבוע במהלך השנה. אחת לשנה, בתום שנה קלנדרית היא מתעדכנת בכפוף למדד המחירים לצרכן ובכפוף לתשואה שהשיגה קרן הפנסיה. בנוסף לכך, קרן הפנסיה מפעילה מנגנון עודף/גרעון אקטוארי על יתרת החיסכון בקרן, של כלל העמיתים בה. מנגנון זה מופעל גם על החוסכים הפעילים וגם על חוסכים המקבלים פנסיה. בשל מנגנון זה שיעור סכומי הפנסיה יכול לקטון או לגדול.
לתשומת לב מקבלי פנסיה: מיום 1.6.2020 והלאה יחולו שינויים במקדמי המרה לקצבה, שיובילו להקטנת הפנסיה החודשית. השינוי הינו תלוי מין, גיל פרישה ואחוז קצבה לבן/בת זוג. לדוגמה: שיעור ההפחתה בפנסיה לגברים יכול להיות בין 0.5% ל2.1%. לנשים מתוספת של 0.4% ועד להפחתה של 1.2%.

ביטוחי מנהלים:

פוליסות שנרכשו לפני 1.1.1991 צמודות למדד בתוספת ריבית. תכניות אלה מגובות באגרות חוב מיועדות שהנפיקה המדינה. פוליסות אלה אינן מושפעות מתנודות בשוק ההון במהלך החיסכון ובמהלך קבלת הקצבה.

פוליסות שנרכשו החל מ1.1.1991: פוליסות משתתפות ברווחים, הצמודות לתנודתיות בשוק ההון. תשואה שלילית תקטין את החיסכון. תשואה חיובית תגדיל את החיסכון ובעקבות זאת את הקצבה שלה זכאי בעל הפוליסה. החל ממועד קבלת הקצבה היא תהיה צמודה לתוצאות השקעות במסלול רלוונטי למקבלי קצבה, בכפוף להוראות הפוליסה הרלוונטיות.

אין בדברים האלה להשיא לכם עצה. לא התכוונתי לגרום לכם לרוץ לקבל או לדחות קבלת קצבה. הכוונה היא לתת לכם את היכולת לקבל החלטה המתאימה לכם ולבני משפחותיכם.

חג שמח
רן חובב

הפוסט פנסיה בזמן קורונה הופיע לראשונה ב-Gold&Age.

העסקים הקטנים והבינוניים הינם אחד ממנועי הצמיחה העיקריים של המשק הישראלי. הם אחראים ליותר ממחצית מהתוצר העסקי ומעסיקים כ-60% מכלל המועסקים במגזר זה. הם היו בין הגורמים העיקריים לצמיחה הכלכלית הגבוהה בשנים האחרונות. תפקיד הממשלה הוא לספק לעסקים הקטנים והחדשים סביבה עסקית פשוטה וברורה שבה יוכלו היזמים לפעול, לא להתיש אותם בדרך בבירוקרטיה מיותרת ולא להקשות עליהם בחקיקה לא יעילה.

איש לא יכול לחייב עצמאים להפקיד כספים לפנסיה, אך ראוי שישוו את תנאיהם של העצמאים לאלה של השכירים. כשם שהמעסיק מפקיד את מרבית הכספים לחיסכון פנסיוני, מן הראוי שהמדינה תגדיל את תשלומי האזרח הוותיק (קצבת זקנה) לעצמאים בישראל – שהרי העצמאים משלמים יותר מיסים.

לכמה כסף זקוק עצמאי כשיפרוש? תלוי.. התשובה היא אישית ותלויה ברמת החיים שלה הורגל הפורש. לדוגמא, עצמאי המבקש לעצמו הכנסה של 10,000 ש"ח נטו לחודש בעת פרישה, יהיה חייב לחסוך סכום שלפחות 2.5 מיליון שקלים. מדובר בהפקדה של כ-6,000 ₪ בכל חודש, בהנחה שתהיה ריבית 4% נטו שנתי. בעוד שאת ההפרשות לפנסיה של חברו העובד השכיר מפריש המעסיק, הרי העצמאי חייב להפריש את כל הסכום בעצמו. הטבות מס תהיינה תלויות בשיעור המס השולי של העצמאי.

מספר נתיבים להשקעה, בהם עצמאים יכולים לסלול את דרכם לתזרים מזומנים סביר בעת פרישה:​
חיסכון פנסיוני מסורתי: קרן פנסיה, ביטוח מנהלים. עצמאי המפקיד לקרן פנסיה חדשה – שלא כשכיר – נדרש להפקיד את כל הסכום. עומדת לו הזכות והחובה לתביעת הטבת המס בדו"ח השנתי. שוב – לא כשכיר שהטבת המס שלו באה לידי ביטוי מידי חודש בחודשו – העצמאי יזכה לקבל את הטבת המס רק עם הגשת הדו"ח שנתי לה מיוחסת ההפקדה. מדוע? היתרון בהפקדה לקרן פנסיה חדשה הוא הפשטות של ההפקדות השוטפות, המעקב אחר ביצועי הקרן והתאמה של מרכיבי הסיכון לצרכי המשקיע. מאידך עצמאי נדרש להפקיד את מלוא הסכומים. יתר על כן: לא ברור מה תהיה הפנסיה שאותה יזכה לקבל ומתי, שכן התלות באריכות תוחלת החיים ובהעלאת המקדמים יוצרת מצב של הפקדה בתנאי אי-וודאות. בהפקדה היום ובתקבול פנסיה רק בעוד עשרות שנים. רצ"ב קישור לכתבה. יש חשש כי כפי הנראה, לא תזיק קריאת פרקי תהילים למפקידי קרן הפנסיה החדשה…
יתרון: פשטות, הטבת מס. ביטוחי סיכונים.
חסרונות: הפקדה בתנאי אי בהירות, אין נזילות. מיסוי גבוה במשיכה.

נדל"ן מגורים: מבין הראשונים לסמן מגמה בבירת הנגב באר שבע, היה מגזר העצמאים שהכסף שעמד לרשותם, לא בהכרח סכומים גבוהים. הם זיהו את הפוטנציאל של השקעה בדירת מגורים. אחד היתרונות שלה הוא שעד שכ"ד בסכום של 5,080 ש"ח (מכל כל הנכסים למגורים) הוא פטור מכל מס. יתר על כן: עצמאים החוסכים לתזרים מזומנים בנדל"ן למגורים יכולים לבחור מספר רחב ומגוון של מסלולים. חיסכון פנסיוני בנדל"ן מאפשר רכישה תוך בחירה של אזורים בעלי אפיון של התפתחות דמוגרפית, כך שבראייה ארוכת טווח יכול עצמאי לתכנן שנים קדימה בהשקעה בנדל"ן פנסיוני. נשמרת לו גם יכולת הגמישות למכור במהלך השנים את הנכס, כדי לרכוש נכס מגורים נוסף.
יתרון: נזילות בכפוף לזמן מימוש, רווח ישלם רק אם היה בפועל, ברוב מקרים תזרים מזומנים מיידי ואינו תלוי בגיל פרישה.
חיסרון: מחייב עבודת מחקר יסודית, מעקב שוטף. אין ביטוח סיכונים אישיים.

נדל"ן מסחרי: (אשראי) אחת האפשרויות של עצמאים לחיסכון לפנסיה הוא השגת תזרים מזומנים דרך השקעה בנכסים מסחריים. אחד היתרונות בכך הוא סעיף בפקודת מס ההכנסה המתיר לעצמאי שהשתמש בנכס מסחרי לפחות 10 שנים, כאשר יגיע לגיל פרישה והוא משכיר את הנכס ששימש אותו בעיסוקו, שכ"ד שקיבל יכול להיות פטור מכל מס. מחירם של נכסים מסחריים נמוך בדרך כלל מנכסי מגורים והתשואות על ההון גבוהות יותר. תזרים המזומנים אינו תלוי כמובן בגיל פרישה. כל זה מחייב מלאכה מורכבת של בדיקת הנכסים, אך האפשרות הזו פתוחה בפני העצמאים.

יתרון: אשראי לצורך רכישה, הכרה בהוצאות מימון ו/או פחת, תשלום תזרים מזומנים שאינו תלוי בגיל פרישה.
חיסרון: מחייב עבודת מחקר יסודית, מעקב שוטף. אין ביטוח סיכונים אישיים.

חשבון הון: מזומנים, מניות, אג"ח, נתיבים פיננסים וכו'. האפשרות לעצמאים לחיסכון לפרישה דרך הקמת חשבון ניהול הון ייעודי, שבו ינהלו נכסים והיתרות הפנויות במזומנים, בניהול חשבונות השקעות, בתוכניות פרט ועוד. אחד היתרונות של מסלול זה הוא שמירה על נזילות תמידית. החיסרון נובע בדיוק מהיתרון: חסכון אינו דורש רק הון פנוי אלא גם יכולת מנטלית, התמדה ונחישות לאורך תקופה. אם אלה קיימות ניתן להתמיד לאורך שנים ארוכות. לרוב מדובר באחת הדרכים היעילות ביותר לחיסכון לפרישה.

יתרון: נזילות, גמישות בקבלת החלטות. שמירת יתרון קיזוז מס במקרה של הפסד הון כנגד ני"ע ומס שבח.
חיסרון: דורש משמעת עצמית גבוהה מאוד, מיקוד, מומחיות בבחירת אפיקי השקעה. מיסוי רווח הון במימוש.

ירושות: למי ששפר מזלו… מדובר בחיסכון סמוי שרבים מסתייגים מלדבר אודותיו אך הוא חלק ממעגל החיים ומהמציאות. אדם שכזה יכול לתכנן את החיסכון לפרישה כך שהוא מביא בחשבון את הנכסים שיגיעו לרשותו. המשמעות היא מרווח גדול יותר בתנאי החיסכון וגמישות מרובה יותר באופן קבלת ההחלטות לאורך השנים. למען הסר ספק, אין זה אומר הסרת אחריות מחיסכון לפרישה. אין זה מלמד על היכולת להתנהל בפזרנות.

יתרון: אין השקעה אישית, אי-שם בעתיד, אך בוודאות יגיע הסכום.
חיסרון: לך תדע מתי… תלוי גם ביחסים פנים-משפחתיים

קרקעות: אחת ההנחות הרווחות בכל הקשור להשקעות בקרקעות היא כי מדובר ב"סיפורי מעשיות". להנחה זו יש לפעמים בסיס, כי מרבית המשווקים את "חלומות" הקרקעות עשו זאת לפעמים באופן שרלטני, מבלי לתת את כל המידע לרוכשי הקרקע. בנוסף, חברות שיווק רבות נתפסו במעשי מרמה והונאה של משקיעים. הרבה תלוי כאן בגורם האנושי והשקעה בקרקעות – בהנחה כי מבוצעת עבודת מחקר עומק – יכולה להפוך לאחד הערוצים להשקעה לעצמאים ולהשבחת נכסים לפרישה, היתרון הגדול הוא שככל שהמשקיע צעיר יותר, הוא יוכל להתאים ולפזר את השקעות בקרקעות בהתאם. כמה עקרונות בסיסיים ברכישת קרקעות לחיסכון לפרישה: בדיקת עומק של הגורם המוכר, קרקע פרטית, חקירה יסודית של תכניות מתאר מחוזיות, בדיקה של וודאות תכנונית ועוד.

יתרון: לא נדרשים סכומים גדולים, פיזור, יכולת מימוש, הצמחת הון אדירה לאורך שנים.
חיסרון: מחייב ליווי מקצועי, בדיקות עומק נרחבות.

קרן השתלמות: עצמאים המבקשים לחסוך חיסכון הוני כאשר הם פוטרים עצמם מהצורך בניהולו קרן השתלמות יכולה להיות פתרון אידיאלי לאגירת הון לפרישה. העצמאים זכאים בה להטבת מס. תקרת ההפקדה השנתית המוטבת בקרן השתלמות לעצמאים פטורה ממס רווחי הון הייתה, בשנת 2019, 18,480 ₪. על כל סכום שיופקד מעבר לסכום זה יחול מס בשיעור 25% על הרווח הריאלי. אחד היתרונות הבולטים שאינם זוכים לניצול הוא יכולת הפקדה גם מעל לתקרה, נכון הפקדה שכזו תחויב במס רווח הון בן 25% על הרווחים הריאליים, אך ידוע כי שכל תשלום שאתה דוחה – בסוף תשלם פחות, כלומר: כל עוד העצמאי לא משך את הכספים לא ישלם מס רווח הון. לאורך הדרך הקרן יכולה להיות מקור גיוס הון אשראי יעיל לצורך מימון פרויקטים נוספים לחיסכון.
יתרון: נזילות, הטבת מס, פטור ממס רווח הון (עד לתקרה), חיסכון המאפשר דחיית מס.
חיסרון: נדרשת משמעת עצמית גבוהה של החוסך בייעוד לצרכי פרישה.

לסיכום: העצמאים בישראל אינם זקוקים לאח הגדול "שידאג" להם, אם בדאגה עסקינן ראוי שהמדינה תתיר ותכיר בכל המסלולים שפורטו ורבים אחרים כדרכים לחיסכון ייעודי לפרישה לעצמאים  ותתיר השתתפות והטבות מס בהתאם.©

*הנתונים נכונים למועד כתיבת המאמר. המידע כולל הערכות ואומדנים שמטבע הדברים אפשר ויתבררו כחסרים/בלתי מעודכנים. אין לראות באמור לעיל משום המלצה לביצוע פעולות ו/או ייעוץ השקעות ו/או שיווק השקעות ו/או ייעוץ מכל סוג שהוא. וכן אין לראות בו כהמלצה לקנות ו/או למכור את ני"ע המוזכרים בו ו/או ני"ע אחרים. המידע המוצג הוא לידיעה בלבד. ולא מהווה תחליף לייעוץ המתחשב בנתונים ובצרכים המיוחדים של כל אדם. הכותב לא אחראי לכל נזק. אובדן. הפסד או הוצאה מכל סוג שהוא. לרבות ישיר ו/או עקיף. שייגרמו למי שמסתמך על האמור במסמך זה. כולו או חלקו. ככל שייגרמו. ולאמת חייב כי שימוש במידע הכלול במסמך זה עשוי ליצור רווחים בידי העושה בו שימוש. כל העושה במידע הנ"ל שימוש כלשהו – עושה זאת על דעתו בלבד ועל אחריותו הבלעדית.

הפוסט אתם לא תחליטו בשבילנו! הופיע לראשונה ב-Gold&Age.

היורשים על פי החוק:  בן הזוג וקרבה על פי דם על פי הקדימות הבאה:

• ילדי המוריש וילדיהם
• הורי המוריש וילדיהם
• הורי הוריו של המוריש וילדיהם

כיצד מתחלק העיזבון בין היורשים על פי החוק?

• בן הזוג מקבל את המיטלטלין ומכונית של משק הבית ומשאר העיזבון 50%
• במידה ולמוריש ילדים (או ילדיהם), או הורים – יקבלו 50%
• במידה ולמוריש אחים (או ילדיהם), או הורי הורים, בן הזוג יקבל את דירת המגורים ( נשואים 3 שנים והתגוררו בדירה), ו- 2/3 מיתרת העיזבון.
• במידה ולמוריש אין יורש על פי קרבת דם – בן הזוג יורש את כל העיזבון.

** בהיעדר יורשים – תירש המדינה.

סוגי צוואות:

• צוואה בעדים: כתובה, חתימה של המצווה, תאריך וחתימתה בפני שני עדים
• צוואה בכתב יד: כתובה כולה בכתב ידו של המצווה, תאריך וחתימת המצווה. אין צורך בעדים.
• צוואה בפני רשות: עריכת צוואה בפני גורמים רשמיים: שופט, רשם בימ"ש, רשם הירושות, חבר בית דין דתי ונוטריון. לחילופין, ניתן להביא בפני אותם גורמים את הדברים בכתב.
• צוואה בע"פ: אדם במיטת חוליו או מי שרואה עצמו עומד למות. תיערך בפני שני עדים שירשמו בזיכרון דברים את נסיבות ותאריך עריכתה. הצוואה תקפה לחודש לאחר שחלפו הנסיבות והמצווה נותר בחיים.

מתי מומלץ לכתוב צוואה?

• כשרוצים לשנות את חלוקת הירושה עפ"י החוק
• כשרוצים לקבוע הוראות שליטה ופיקוח על חלוקת העיזבון
• תכנון מס – תכנון נכון ומוקדם יכול לחסוך ליורשים כסף

צוואה הדדית:
צוואה הדדית הינה צוואה במסגרתה רשאים בני זוג לערוך צוואות משותפות מתוך הסתמכות האחד על צוואת האחר. צוואות הדדיות יכולות להיעשות בשני מסמכי צוואה שנערכו באותה עת, או במסמך אחד, המשותף לבני הזוג.

ביטול צוואה:

• ניתן לבטל צוואה אם באמצעות צוואה אחרת ואם באמצעות השמדת הצוואה.
• צוואה חדשה מבטלת את קודמתה אלא אם היא רק מוסיפה על קודמתה.
• "הוראת צוואה שביצועה בלתי חוקי, בלתי מוסרי או בלתי אפשרי – בטלה".
• פגמים צורניים לעומת מרכיבי יסוד של הצוואה.
• במידה וצוואה מבוטלת הירושה תהיה עפ"י חוק הירושה.

המלצות לסיכום:

• מומחה במיסוי (במידה ויש מספר נכסים ו/או עסק)
• הסדרת נושא המוטבים בביטוחים ובקרנות השונות
• להיזהר מפסילת צוואה עקב פגמים צורניים או מהותיים
• ניסוח הצוואה באופן שיקטין את הסיכוי לתקיפתה. במידת הצורך לתעד את מעמד החתימה.
• הפקדת הצוואה אצל רשם הירושות במידת הצורך ©

הפוסט ירושה על פי חוק הופיע לראשונה ב-Gold&Age.

אספר לכם על מעשה שארע לי ובו למדתי להכיר אנשים שהיו לי "כתמרורי-דרך" לחיי. בימי נעורי ניגשה אלי נערה ובקשה ממני את מספר הטלפון שלי. שאלתי: "מדוע?" והיא ענתה שתשמח להיפגש אתי ולהכיר אותי יותר. זו הייתה פעם ראשונה… לא הבנתי, נלחצתי והמשכתי הלאה.

ימים אחרים לאחר מכן נגשה אלי חברתה, שהייתה בת כיתתי, ואמרה: "רן, מה בדיוק אתה לא מבין? היא רוצה שתהיו חברים! אני אתן לה את מספר הטלפון שלך". "טוב". עניתי. מכאן החל מסע ששינה לי כל כך הרבה דברים בחיים. הקשר עם הנערה נוצר. בתחילת הקשר לא אהב אביה של הנערה את הרעיון שדווקא אותי בחרה בתו כחבר הראשון שלה. אביה היה בטוח שאם יפגין כלפי קרירות, אדישות והתעלמות היא תתרחק ממני. לא באמת הבנתי את התנהגותו: חשבתי שאביה טיפוס לא חברתי… הנערה ואני המשכנו להיפגש. יום אחד קרא אותי האב אליו ושאל: "אמור לי, אני רואה שאתה ספורטאי, אתה מתאמן בענף ספורט כלשהו?"

"כן" עניתי. "אני עוסק באומנות לחימה".
ראית אכזבה על פניו. "מה? בשביל מה? זה ספורט? ללכת מכות?"
עניתי: "אני לא הולך מכות. אני רוכש מיומנות גופנית ושליטה בגוף. בנוסף אני מפנים את פילוסופיית אומנות הלחימה ואת שיפור היכולת התודעתית" .
אמר אביה: " היית רוצה שאראה לך דרך לנהל מלחמות מבלי לפגוע או לפצוע אף אחד?" "בוודאי!" השבתי – וקפצתי על ההזדמנות.  אמר האב: "שב לידי – או בעצם, מולי – ואלמד אותך שחמט". משם החלה אתו חברות ארוכת שנים ומרתקת.

במאמר זה נדון במה שניתן ליישם ממשחק השח-מט שלמדתי ממנו, בתחום הפרישה והמיסוי.

אפשרויות ואירועים שבהם נתקלים הפורשים, כאשר הם לא תמיד מודעים לעוצמתו של תכנון מס מקדים ובעקבותיו חיסכון – שיכול להסתכם בסכומים לא מבוטלים: שח-מס.
פרישה ומיסים: מרחוק, פרישה נראית אתנחתא. הפורשים חושבים על משימות, אתגרים, חלומות – ועזרה לילדים. אם דור הסבתות והסבים הקודם היה נחשב כסמל: דמויות אהובות הבאות לביקור סופ"ש קצר, היום הם מתפקדים כ"הורים לנכדים", כשעל כתפיהם מוטלות משימות כבדות.

המציאות מעידה כי פרישה היא למעשה קריירה חדשה, מאתגרת ומחייבת עירנות מתמדת וחושים מחודדים. בימים אלה, בהם תקנות המס מתעדכנות חדשות לבקרים, הזכויות קיימות – אך ללא  נקיטת יוזמה לא תקום הזכות.
תכנון מס ומיצוי זכויות הם כלים המסוגלים לשרת את הגדלת ההון ותזרים המזומנים. התוצאה של שימוש בהם תהייה יכולת עמידה ביעדים הכלכליים, בעזרת מיצוי קבלת הטבה ותגמול כספי מידי.

• הפסד הון: ההפסד הוא אירוע כואב. יש שרואים בו תרופה: "אנטיביוטיקה כלכלית", שבעזרתה יפיקו לקחים, יתקדמו – ובעתיד, בזכות הפקת הלקחים ירשמו רווחים. ההפסד הוא נכס מס! מס ההכנסה מכיר בהפסדי הון מניירות ערך בעת מימושם = (מכירתם). כל עוד ההפסד הוא רק "על הנייר", לא מדובר בהפסד מנקודת המבט של מס ההכנסה. ההפסד מוכר רק אם מומש ונירשם בדו"ח המס השנתי. הפסדי הון שנרשמו ניתן לקזז כנגד מס שבח, כנגד רווחים המדווחים במסגרת גילוי מרצון, או נגד כל רווח הון עתידי שיירשם מפעילות בניירות ערך ומדיבידנד. במקרה של גילוי מרצון, קיזוז ההפסדים יתייחס לשנים בהן מבוצע הגילוי מרצון.

• מס שבח: עד לשנת 2014 מס השבח היה לרוב מס תיאורטי. מרבית החוסכים לא שילמו אותו. החלת הרפורמה הכניסה לחבות -מס בעלי נכסים רבים. רווח הון הוא תוצאה של מכירת נכס, כשהרווח הוא ההפרש בין מחיר הקנייה צמוד למדד – בקיזוז הוצאות כמו שכ"ט עורך דין, שיפוצים, הוצאות מיסים, ריביות וכל הוצאה אחרת שניתן ליחס לנכס הנמכר – ובין מחיר המכירה. על רווח זה יש לשלם מס. כדי להפחית את מס השבח, כל אלה מופחתים ממחיר המכירה.

דוגמאות לתכנון מס שבח: אם מתברר כי לא קיים מס שבח, יש להקפיד שלא להשתמש בפטור. שימוש בפטור במקרה של העדר מס שבח ייחשב כשימוש שלא לצורך. הוא עלול למנוע את האפשרות להשתמש בו בעתיד, כמו בעת במכירת דירה נוספת – דבר שיקשה גם על תכנון מס בעתיד.

מס שבח – החזר מס, גם אם לא בוצע תכנון מס מקדים ושולם מס שבח – והתברר כי שולם ביתר – ניתן לתבוע החזר מס. זאת על ידי פניה בבקשה להחזר מס הכנסה. ניתן להסתייע באיש המקצוע שטיפל בעסקה, בעורך דין, או ביועץ המס לתיקון שומות מס השבח. אם שולם המס ונסגרה שנת המס שבה שולם מס השבח, ניתן לפנות דרך בקשה להחזר מס לפקיד המס באזור המגורים.

קיזוז הפסדים: מס שבח, למרות שמקורו ממכירת נכס הון, הוא ניתן לקיזוז. אם למשלם מס השבח קיימים הפסדים צבורים מניירות ערך שנרשמו בדו"חות, או הפסד שוטף מניירות ערך, הוא יוכל לקזז אותם כנגד השבח במקרקעין.

שבח כתוצאה מהפקעה: במקרים בהם המדינה מפקיעה קרקע כנגד תשלום, נחשב אירוע כזה למכירה. החוק מעניק הנחה של 50% על מס השבח במקרה של הפקעה.
מכירת דירה למטרת מעבר לבית אבות: למי שמלאו לו או לבן זוגו 60 ואם המכירה משרתת למימון דיור מוגן, זכאים המוכרים לפטור ממס שבח.

שבח פריסה: את הרווח הנוצר ניתן לפרוס בחלקים שווים לתקופה שאינה עולה על 4 שנות פריסה, או תקופת הבעלות על הנכס – לפי הקצרה מבניהן, שנות הפריסה מיוחסות לאחור. חישוב המס יתבצע ויכלול את נקודות הזיכוי המגיעות, פטורים שלא נוצלו, שנים בהן היה מיעוט הכנסות. כל אלה יכולים להפחית באופן משמעותי את תשלום מס השבח.

• הכנסות משכר דירה:

דיור מוגן: במקרה של מעבר לדיור מוגן והשכרת הנכס שבו התגורר הנישום לפני שעבר לדיור המוגן, יהיה נכון שלא להעביר את הדירה על שם הילדים. זאת כדי שיוכלו ליהנות מההקלה בתשלום מס על שכר דירה בכפוף לסעיף 9(25) בפקודת מס הכנסה – פטור מדמי שכירות. הפטור מוגבל עד למחצית הסכום התשלום השנתי המשולם לדיור המוגן

מס שולי: בפקודת מס ההכנסה מוצעים מספר מסלולים לתשלום מס שכ"ד, מסלול אחד מותאם לגמלאים. במקרה ומסלול זה נמצא מתאים הוא יוכל לפתור או להפחית באופן משמעותי תשלום מס על שכ"ד.

*דוגמא: כאשר ההכנסה משכר דירה עולה על סכום הפטור, שהוא 5,080 ₪ (לשנת 2015) אבל אינה עולה על פעמיים מתקרת הפטור שהיא 10,160 ₪, (כולל הכנסה ממספר נכסים). בהנחה שהסכום המתקבל משכר הדירה הוא 7,200 ₪, הרי 7,200 ש"ח – 5,080 ₪ = 2,120 ₪ סכום עודף. מהסכום העודף יש להפחית את תקרת הפטור: 5,080 ש"ח – 2,120 ₪ = 2,960 ₪.

מכאן שסכום שכ"ד 7,200 ₪ – 2,960 ₪ = 4,240 ₪ שהוא הסכום החייב במס. למשכיר שמלאו לו 60 שנה מדרגת המס היא 10%. במקרים בהם למשכיר אין הכנסות מפנסיה או שיש לו, אך הן נמוכות, בחירה במסלול הזה מול מסלול ה-10% יחסוך לו מאות שקלים בכל חודש.

הכנסות מהשכרת נכס ששימש בעסק מעל ל- 10 שנים: הרוב המוחלט של העצמאים בישראל אינו מודע למסלול "פטור מהכנסה של דמי שכירות" בנכס ששימש להפקת הכנסה מיגיעה אישית – בתנאי שהעצמאי הגיע לגיל פרישה. ההכנסה החייבת מדמי שכירות מהשכרת נכס בבעלות הפורש וששימש במישרין להפקת הכנסה מעסק או משלח יד, עד לתקרת ההכנסה כשהוא מוכפל בשיעור הזכאות. "תקרת ההכנסה"  הינה הסכום הנקוב בהגדרת קצבה מזכה. הקצבה המזכה השנתית בשנת 2016 היא בסך 104,400 ₪ לשנה. שיעור הזכאות הוא 2% לכל שנת מס שבה שימש הנכס במישרין להפקת הכנסה מיגיעה אישית מעסק או משלח יד בישראל, עד לזכאות של 70%.

התנאים לקבלת הפטור:

הינך תושב ישראל והגעת, אתה או בן זוגך לגיל פרישה (גבר לגיל 67. אישה לגיל 62)
לא היו בידך הכנסות מקצבה, מלוג או אנונה שחלים עליהם הפטורים שבסעיף 9א', 9ב/ לפקודה.
*לדוגמה: בשנת 2015 בידי הפורש הכנסה בסך 80,000 ₪ מהשכרת חנות ששימשה אותו 26 שנה בעסקו.
תקרת ההכנסה: 80,000 ₪, שסכום קטן יותר מהתקרה המזכה בסך 8,700X 12 = 104,400 ₪)
שיעור הזכאות ל- 26 שנה, ב-2% לשנה הוא: 26X2=52%
80,000X52%= 41,600 ₪
הכנסת שכירות מוטבת – 41,600 ₪.
ההכנסה הפטורה 41,600x 35% = 14,560 ₪
תנאי לקבלת הפטור הוא מילוי הפרטים הנדרשים בנספח ב' לדוח השנתי.

נקודת זיכוי ממס הכנסה בגין בן זוג ללא הכנסה: גמלאים אינם מודעים לאפשרויות רבות המזכות בנקודות זיכוי ממס. בסעיף 37 לפקודת מס ההכנסה, עובד או מקבל פנסיה שלבן/ת הזוג שלו/ה אין הכנסה (הגדרת "אין הכנסה" נתונה לפרשנות!) הכנסה של בן/ת הזוג של 2,000 ₪ בחודש תזכה את בן/ת הזוג השני בנקודת זיכוי נוספת. במקרים בהם מקבל הפנסיה הגיע לגיל פרישה ובן/ת הזוג עיוור, נקבעה לו, או לבן זוגו, נכות רפואית לתקופה של 185 ימים ומעלה, בשיעור של 100% עבור ליקוי אחד, או למעלה מ-89% בשל כמה ליקויים (בחישוב משוקלל). כאשר הנכות נקבעה על-פי אחד מהחוקים הבאים: ביטוח לאומי, חוק הנכים, נרדפי הנאצים ,נפגעי פעולות איבה, פיצוי גזזת, יהי הגמלאי זכאי לנקודת זיכוי גם אם בן/בת הזוג לא הגיעו לגיל פרישה. או שלבן/ת הזוג אין הכנסה.

עזרה חכמה: "הורים לנכדים": דור הסבתא-סבא ממשיך "לגדל" ולעזור לשני דורות: ילדיהם והנכדים, במקרים בהם הילדים זקוקים לעזרה כספית לא מוקדשת מחשבה לתכנון מס. הנה דוגמא אחת כיצד ניתן לתכנן עזרה חכמה, כאשר הבן/ת שכירים/עצמאים. לשכירים/עצמאים יש הוצאות מוכרות לשימור מעמדם המקצועי (שמירה על הקיים). אלה הם המקרים בהם שילם השכיר/עצמאי בגין השתלמויות, ימי עיון, ספרות מקצועית, נסיעות או כל הוצאה אחרת שניתן ליחס אותה לשימור מעמדו המקצועי. זאת בתנאי שלשכיר הם לא שולמו על ידי המעסיק. העצמאי – אם שילם בעצמו. על מנת לקבל החזרים אלה יש צורך בהגשת טופס 106 וטופס 135 ולצרף אליהם  חשבוניות וקבלות רלוונטיות. כך שבמקרים בהם מדובר בעזרה בעבור שמירה על מעמד מקצועי, כדאי שמי ששילם לא יהיה הילד. כך הוא יוכל לתבוע בסוף השנה החזר מס בגין ההשתלמות – וההורים תהייה הוצאה כספית לעזרה נמוכה יותר ממה שתכננו.

העברת עושר מסובסדת: מקבלי פנסיה חייבת במס – במידה וקיימת להם הכנסה פנויה – יכולים להפקיד סכומים לקופת גמל אם בחיסכון חודשי או בהפקדה חד פעמית במהלך שנת מס. בגין הפקדות אלה יזכו להטבת מס. לדוגמא גמלאי שיש לו פנסיה חייבת במס בסך 10,000 ₪ ברוטו, יוכל להפקיד סכום של 19,200 ₪ ולקבל הטבת מס בגובה של 4,850 ₪ כך שבפועל הפקיד רק 14,350 ₪. אם יבקש המפקיד למשוך את כספו ינוכה מס בסך  35% לפחות מההפקדה ה- 19,200 ₪, אך אם יחליט להפקיד – כחלק מהעברת עושר לדורות הבאים (בגיל 120…) המוטבים יוכלו לקבל את כל הסכום: 19,200 ללא מס, המוטבים יוכלו לבחור במגוון רחב של אפשרויות, כמו שימור הכספים בקופת גמל, קבלת פנסיה פטורה ממס ועוד.

עסקנו קצת ב"שח-מס". נחזור לסיפורנו על האיש שלימד אותי את רזי המשחק:
לימים היה אביה של חברתי בעבורי כמורה דרך. דווקא הנערה ואני השתייכנו לשני עולמות שונים, אך אביה פתח בפניי עולמות חדשים. את אהבתי לאמנות ולפסנתר אני זוקף לזכותו. בתחילה הוא היה תמיד האבא של הנערה, אך עם הזמן התפתחה לי אתו דווקא חברות קרובה, מבוססת על כבוד, הערכה, ואפילו אהבה. הערצתי אותו ורציתי להיות כמוהו. גם היום, שנים רבות אחר-כך, עולה לעיתים לפני דמותו, כשהוא יושב ליד הפסנתר ומנגן (זאת למרות שלא ידע לקרוא תווים!) כשאני יושב לידו ומפליג בחלומות. מרביתם התגשמו ואני עובד על הגשמת אלה שנותרו. ©

* הדוגמאות והנתונים במאמר הינם אינפורמטיביים בלבד ונכונים למועד כתיבת המאמר. ייתכן שהכותב מחזיק בפוזיציות לונג או שורט על המניות המוזכרות ואחרות, ייתכן שהמידע חלקו רובו כולו מוטעה ,שגוי, אינו שלם, וייתכן כי מסתמך על מקורות לא אמינים ויש לקחת אותו בערבון מוגבל.

המידע כולל הערכות ואומדנים שמטבע הדברים אפשר ויתבררו כחסרים/בלתי מעודכנים. אין לראות באמור לעיל משום המלצה לביצוע פעולות ו/או ייעוץ השקעות ו/או שיווק השקעות ו/או ייעוץ מכל סוג שהוא. וכן אין לראות בו כהמלצה לקנות ו/או למכור את ני"ע המוזכרים בו ו/או ני"ע אחרים. המידע המוצג הוא לידיעה בלבד. ולא מהווה תחליף לייעוץ המתחשב בנתונים ובצרכים המיוחדים של כל אדם. הכותב לא אחראי לכל נזק. אובדן. הפסד או הוצאה מכל סוג שהוא. לרבות ישיר ו/או עקיף. שייגרמו למי שמסתמך על האמור במסמך זה. כולו או חלקו. ככל שייגרמו. ולאמת חייב כי שימוש במידע הכלול במסמך זה עשוי ליצור רווחים בידי העושה בו שימוש. כל העושה במידע הנ"ל שימוש כלשהו – עושה זאת על דעתו בלבד ועל אחריותו הבלעדית

הפוסט תכנון והטבות מס הופיע לראשונה ב-Gold&Age.